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常用财务函数

EXCEL提供了许多财务函数，这些函数大体上可分为四类：投资计算函数、折旧计算函数、偿还率计算函数、债券及其他金融函数。这些函数为财务分析提供了极大的便利。利用这些函数，可以进行一般的财务计算，如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值，以及债券或息票的价值等等。
使用这些函数不必理解高级财务知识，只要填写变量值就可以了。下面给出了财务函数列表。
（1）投资计算函数

函数名称	函数功能
EFFECT	计算实际年利息率
FV	计算投资的未来值
FVSCHEDULE	计算原始本金经一系列复利率计算之后的未来值
IPMT	计算某投资在给定期间内的支付利息
NOMINAL	计算名义年利率
NPER	计算投资的周期数
NPV	在已知定期现金流量和贴现率的条件下计算某项投资的净现值
PMT	计算某项年金每期支付金额
PPMT	计算某项投资在给定期间里应支付的本金金额
PV	计算某项投资的净现值
XIRR	计算某一组不定期现金流量的内部报酬率
XNPV	计算某一组不定期现金流量的净现值

（2）折旧计算函数

函数名称	函数功能
AMORDEGRC	计算每个会计期间的折旧值
DB	计算用固定定率递减法得出的指定期间内资产折旧值
DDB	计算用双倍余额递减或其它方法得出的指定期间内资产折旧值
SLN	计算一个期间内某项资产的直线折旧值
SYD	计算一个指定期间内某项资产按年数合计法计算的折旧值
VDB	计算用余额递减法得出的指定或部分期间内的资产折旧值

（3）偿还率计算函数

函数名称	函数功能
IRR	计算某一连续现金流量的内部报酬率
MIRR	计算内部报酬率。此外正、负现金流量以不同利率供给资金计算
RATE	计算某项年金每个期间的利率

（4）债券及其他金融函数

函数名称	函数功能
ACCRINTM	计算到期付息证券的应计利息
COUPDAYB	计算从付息期间开始到结算日期的天数
COUPDAYS	计算包括结算日期的付息期间的天数
COUPDAYSNC	计算从结算日期到下一个付息日期的天数
COUPNCD	计算结算日期后的下一个付息日期
COUPNUM	计算从结算日期至到期日期之间的可支付息票数
COUPPCD	计算结算日期前的上一个付息日期
CUMIPMT	计算两期之间所支付的累计利息
CUMPRINC	计算两期之间偿还的累计本金
DISC	计算证券的贴现率
DOLLARDE	转换分数形式表示的货币为十进制表示的数值
DOLLARFR	转换十进制形式表示的货币分数表示的数值
DURATION	计算定期付息证券的收现平均期间
INTRATE	计算定期付息证券的利率
ODDFPRICE	计算第一个不完整期间面值$100的证券价格
ODDFYIELD	计算第一个不完整期间证券的收益率
ODDLPRICE	计算最后一个不完整期间面值$100的证券价格
ODDLYIELD	计算最后一个不完整期间证券的收益率
PRICE	计算面值$100定期付息证券的单价
PRICEDISC	计算面值$100的贴现证券的单价
PRICEMAT	计算面值$100的到期付息证券的单价
PECEIVED	计算全投资证券到期时可收回的金额
TBILLPRICE	计算面值$100的国库债券的单价
TBILLYIELD	计算国库债券的收益率
YIELD	计算定期付息证券的收益率
YIELDDISC	计算贴现证券的年收益额
YIELDMAT	计算到期付息证券的年收益率

　　在财务函数中有两个常用的变量：f和b,其中f为年付息次数，如果按年支付，则f=1；按半年期支付，则f=2；按季支付，则f=4。b为日计数基准类型，如果日计数基准为“US（NASD）30/360”，则b=0或省略；如果日计数基准为“实际天数/实际天数”，则b=1；如果日计数基准为“实际天数/360”，则b=2；如果日计数基准为“实际天数/365”，则b=3如果日计数基准为“欧洲30/360”，则b=4。

　　下面介绍一些常用的财务函数。
1． ACCRINT( is, fs, s, r,p,f,b)
该函数返回定期付息有价证券的应计利息。其中is为有价证券的发行日，fs为有价证券的起息日，s为有价证券的成交日，即在发行日之后，有价证券卖给购买者的日期，r为有价证券的年息票利率，p为有价证券的票面价值，如果省略p，函数ACCRINT就会自动将p设置为￥1000，f为年付息次数，b为日计数基准类型。
例如，某国库券的交易情况为：发行日为95年1月31日；起息日为95年7月30日；成交日为95年5月1日，息票利率为8.0%；票面价值为￥3,000；按半年期付息；日计数基准为30/360，那么应计利息为： =ACCRINT("95/1/31","95/7/30","95/5/1",0.08,3000,2,0) 计算结果为：60.6667。
2. ACCRINTM(is, m, r, p, b)
该函数返回到期一次性付息有价证券的应计利息。其中i为有价证券的发行日，m为有价证券的到期日，r为有价证券的年息票利率，p为有价证券的票面价值，如果省略p，函数ACCRINTM就会自动将p为￥1000，b为日计数基准类型。
例如，一个短期债券的交易情况如下：发行日为95年5月1日；到期日为95年7月18日；息票利息为9.0%；票面价值为￥1,000；日计数基准为实际天数/365。那么应计利息为： =ACCRINTM("95/5/1","95/7/18",0.09,1000,3) 计算结果为：19.23228。
3．CUMPRINC（r,np,pv,st,en,t）
该函数返回一笔货款在给定的st到en期间累计偿还的本金数额。其中r为利率，np为总付款期数，pv为现值，st为计算中的首期，付款期数从1开始计数，en为计算中的末期，t为付款时间类型，如果为期末，则t=0，如果为期初，则t=1。
例如，一笔住房抵押贷款的交易情况如下：年利率为9.00%；期限为25年；现值为￥110，000。由上述已知条件可以计算出：r=9.00%/12=0.0075，np=30*12=360。那么该笔贷款在第下半年偿还的全部本金之中（第7期到第12期）为： CUMPRINC(0.0075,360,110000,7,12,0) 计算结果为：-384.180。该笔贷款在第一个月偿还的本金为： =CUMPRINC(0.0075,360,110000,1,1,0) 计算结果为：-60.0849。

4．DISC（s,m,pr,r,b）
该函数返回有价证券的贴现率。其中s为有价证券的成交日，即在发行日之后，有价证券卖给购买者的日期，m为价证券的到日期，到期日是有价证券有效期截止时的日期，pr为面值为“￥100”的有价证券的价格，r为面值为“￥100”的有价证券的清偿价格，b为日计数基准类型。
例如：某债券的交易情况如下：成交日为95年3月18日，到期日为95年8月7日，价格为￥45.834，清偿价格为￥48，日计数基准为实际天数/360。那么该债券的贴现率为： DISC("95/3/18","95/8/7",45.834,48,2) 计算结果为：0.114401。

专业教学指导中心魏敏摘

《开放英语1》课程多媒体学习系统试点

形成性考试作业上传及保存方式

《开放英语1》课程多媒体学习系统试点已在我院开展近两个月，现在就学生普遍反映的“如何上传和保存形成性考试作业”的问题向学生进行详细的阐述。

形成性考试作业的保存和上传在退出多媒体学习系统时进行。学生们在完成《开放英语1》课程多媒体学习系统上的作业练习后，点击系统页面右下方的“退出键X ”,这时电脑屏幕上会自动跳出一个灰色的对话框，上下共有两个选项，上面一个为“将学习记录保存到中央电大服务器上”，下面一个为“将学习记录保存到文件（本地模式）”。

如果学生当前使用的电脑处于联网状态，那么可以直接选择“将学习记录保存到中央电大服务器上”，并点击确定，这样系统将通过网络自动将此次完成的作业上传至中央电大服务器，如果上传成功，屏幕上会跳出一个写着“数据上传成功”的灰色小方框；反之如果上传不成功，屏幕上的小方框则会显示“数据上传失败”。出现上传失败的情况，可能是学习系统与当前电脑中某程序冲突，也可能是中央电大服务器过于繁忙，学生可以稍后再试。试点学生的形成性考试作业不必通过发送邮件上传。
如果学生当前完成作业和练习的电脑处于不联网状态，那么学生则可以选择“将学习记录保存到文件（本地模式）”，并点击确定，将完成的内容保存到电脑磁盘、软盘，或U盘上。同样，如果保存成功，屏幕上会跳出一个写着“数据保存成功”的灰色小方框；反之屏幕上的小方框则会显示“数据保存失败”。保存成功后，学生可以通过系统将保存好的作业和练习导入（光盘进入时会出现“导入”的提示）到其他可以联网的电脑上，并按照1方法将作业和练习保存到中央电大服务器上。

另外，学生如果对此仍有疑问，可以登陆网站 “www.etas.com.cn” 进入形成性考试平台查找相关信息和演示。也可致电学院专业教学指导中心询问，电话号码：010－66560522。（专业教学指导中心王洁颖供稿）

期末复习备考应注意的问题

作者：西安电大户县分校许超

以“目”为纲，通览教材
　　所谓“目”是指教材的目录，是对所有内容的高度概括，是知识的浓缩。教材涵盖了每门课程的所有内容，许多知识也是相互联系，不可分割的，而期末考试和内容也是以教材为基准的，大部分知识点来源于教材。因此，只有以目录统领教材，全面系统地复习各个章节，才有可能保证复习的高效和完整。
研读《期末复习指导》
　　《期末复习指导》是中央电大编制的与教材相配套的具有一定指导意义的，供广大学员在学习中能够准确把握考试方向的辅助材料。它涉及章节教学的重点、难点、考查内容和试题举例等，具有一定的指导意义和示范性。因此，不仅要认真阅读，而且要仔细研究其精髓。
制订期末复习计划
　　开放教育的学员均为成人，既要工作，又要操持家务，学习时间显得十分紧。特别是临近考试的复习阶段，有些学员感到头痛，一下子要复习四、五门课程，内容相当多，简直无从下手。此时，若不详细制订复习计划，将会造成复习时无针对性，造成时间上的浪费，达不到预期的复习效果。因此，制订期末复习计划至关重要。
翻阅《形成性考核作业册》
　　《形成性考核作业册》是中央电大为了督促广大学员进行有效学习而编制的具有指导意义的辅助学习材料，要求与课程进度相适应来巩固所学内容，大多按章节编制。临近考试前，大多数学员已完成了作业任务，而在实际复习当中，相当多的学员将作业册束之高搁，抛在一边，没有发挥其在复习当中的重要作用。其实从各门课程的考试内容来看，相当一部分内容来自于作业册。因此，期末考试前有必要仔细翻阅，将其作为考试前的重要复习资料。
上网查询有关考试信息
　　开放教育的最大特点就是通过网络系统进行远程学习。平时由于各方面的原因，有相当多的学员很难顾及，而考试前夕，一定要加强对网络资源的广泛利用，主动上网查询有关考试信息，包括有些课程的习题指导、重点和难点分析，模拟测试等。这些将会更好地帮助同学们搞好期末复习工作。
加强考前的模拟训练
　　长期的教学实践当中，笔者发现开放教育学员平时学习当中进行模拟训练的机会相当少。《形成性考核作业册》题量小，只有四、五次作业，即四、五套题。有些学员独立完成，而相当一部分学员为合作完成，还有少数为抄袭。加之，课后有些习题没有时间去做，解题思路、解题方法和技巧都存在一定不足。因此，期末考试前进行一定量的模拟训练很有必要。
　　总之，只有有目的、有计划，经过悉心准备，扎实训练，顺利通过考试并非难事。

谢娟摘自《中国电大报》

什么是正当防卫?我国《刑法》对正当防卫有何规定？

　　正当防卫，是指为了使国家、公共利益、本人或他人的人身、财产和其他权利免受正在进行的不法侵害，而采取的制止不法侵害的行为。

　　《刑法》规定，正当防卫是公民的合法权利，在实施正当防卫时，必须同时具备以下条件：

(1)必须是为了保卫国家、公共利益、本人或他人的人身、财产和其他权利，才能实施正当防卫。

(2)必须针对不法侵害行为，才能实施正当防卫。

(3)必须是对正在进行不法侵害的行为人，才能实施正当防卫。

(4)必须是对不法侵害者本人施行正当防卫。

(5)正当防卫不能明显超过必要限度。

　　正当防卫如明显超过必要限度，造成重大损害的是防卫过当，应当负刑事责任，但是应当减轻或免除处罚。

《刑法》又规定，对正在进行行凶、杀人、抢劫、强奸、绑架以及其他严重危及人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当，不负刑事责任。

专业教学指导中心王大我摘

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